“双十一”已结束，多家媒体报道了一组跨境电商的销售数据，即“双11”期间，深圳海关累计监管跨境电商管理平台进出口清单超6000万票，同比增长约4成。经济日报也报道，“今年前三季度，广东跨境电商进出口总额突破3000亿元的。”
在我国广州、深圳等地，有一大批通过跨境电商平台从事外贸出口业务的小微企业，他们在飞速发展的同时，却因对税收法律文件的认识不到位，而潜藏诸多税务风险点。
那今天我来带大家一起了解跨境电商出口企业常见的涉税风险点，以及税务合规的要点，希望能让更多做跨境电商的朋友了解其中的问题。
一、跨境电商出口企业常见税务风险点
跨境电子商务出口企业作为一家出口企业，最大的风险点就在于出口企业高发的“通过虚构、伪造或非法购买跨境电商出口订单、增值税专用发票、出口货物申报材料、收汇凭证等以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款”。
只不过除此之外，作为跨境电子商务本身，尤其是小微外贸企业从业者而言，又有其特殊的风险点：如未进行税务登记、私人账户收款、少计算企业总收入、未取得合法有效进货凭证等等。
（一）逾期未进行税务登记
不少从事跨境电商的小型企业，在未办理税务登记的情况下进行经营，所取得的收入也就没有纳税义务。
但其实企业应自领取营业执照后三十日内完成税务登记。如未做到，一旦被稽查税务机关讲对企业收入进行核定征收，并给予行政处罚。
（二）未取得合法有效的进货凭证且未注册到综试区，导致无法适用增值税、消费税退免政策
很多小微出口企业根据订单需求在国内完成采购后，直接让上游供货商将产品发送至快递公司，再由快递公司转运至海外。
作为出口方的从业者如果没有留存购货发票，也无关于货物运输的运输凭证。那跨境电商出口企业可能会因未取得采购发票，无法享受增值税、消费税退（免）政策。
（三）虚开增值税专用发票用于骗取出口退税
根据现行国家的扶持政策，跨境电商出口企业可以享受“有票退税，无票免税”的政策。对于“有票”企业而言，最常见的税务风险点在于虚开增值税专用发票用于骗取出口退税的重大税务违法行为。
跨境电商出口企业在申请出口退税时，若存在虚开行为，轻则追缴已退税款并处罚款，被停止出口退税权；重则构成骗取出口退税罪、相关责任人员承担刑事责任。
（四）私人账户收取销售收入导致无法核算收入总额，少缴企业所得税
有跨境电商从业者为了少缴税款，使用个人帐户收取出口所得，未将私人账户收取的款项计入收入总额。但是如果企业私设账户，不将收入计入总额，则直接造成所得税少缴。
而且对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
三、跨境电商出口企业税务合规要点
（一）充分了解并恰当适用国家税收优惠政策
1、在综试区注册并在注册地海关办理出口申报，以适用“无票免税”政策
2、依法进行纳税申报、准确核算收入总额，充分适用企业所得税优惠政策
（二）自查自纠，并注重日常税务合规管理
1、完成税务自查，纠正税务不合规行为
2、依法进行税务登记
3、注重日常交易资料的留存
4、使用公账户进行交易，如实确认收入，并按时完成纳税申报
总结
国家利用税收优惠政策，给予跨境电商行业的发展巨大支持。随着“以数治税”时代的到来，税务、银行、海关、支付平台等多个部门的信息将得到互通，无论是企业还是自然人，收入都将处于国家的严监管之下，暂时还未显露的税收违法行为，并没有掩盖在税务大数据之下。因此，跨境电商从业者，应注重税务合规，以规范化经营赢得长久的发展。
如果你有相关税务合规问题，欢迎向我咨询。
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