对于大量跨境电商平台，尤其是中小卖家来说，财税合规是个大问题。按照业务范围，可以简单地分为境外风险和境内财税风险。

国内财税合规分为公司层面和个人层面（老板/股东/核心供应商个人）的税务风险等。

跨境电商财税合规是一个不断被剪不断被乱的话题。目前市场上的方案多种多样，每种方案的侧重点不同，优缺点也各不相同。但可以肯定地说，根据我们目前所接触到的跨境电子商务的实际情况，

在目前的政策条件下，要做到100%国内合规，按照业务本质完全满足国内税务监管要求，同时兼顾运营效率，几乎是一个不可能完成的任务。

其根源在于：。

1. 在采购过程中，不能取得进项发票，即无票购买。

2. 支付出口，双清包税交付模式。

在这种模式的业务流程中，跨境电商卖家负责国内采购，然后将货物交付给第三方物流公司，再由第三方物流公司以其实际控制公司作为报关主体在海关一级将货物出口并运输至海外仓、FBA仓。店内商品售出后，跨境电商公司会通过各种第三方支付工具将外汇提现到国内个人卡上。

值得一提的是，目前部分第三方支付公司仍支持根据供应商的支付方式将采购费用分摊到供应商的个人卡上。跨境电商最终将利润回撤到老板的个人卡上降到最低个人卡过度周转的风险，也将周转的风险转移到了上游供应商身上。这仍然是治标不治本的办法。跨境电商老板的个人收入还是没有办法开具完税收入证明，也没有从根本上解决国内的合规问题。

在此过程中，跨境企业海关/汇款/税务完全脱节，合规自然无从谈起。出口付账的现象，造成了大量无主货物被物流公司、报关行拿走，并以其实际控制公司的名义报关出口。这类公司因此获得了大量的出口数据，并获得了外汇配额。因此，为出口买单，也是滋生大量地下钱庄和出口骗税的土壤。这也是大量地下钱庄和出口骗税屡禁不止的根本原因。

我国是一个以征收间接税为主的国家，这与我国在世界丛林中的世界工厂定位有关。

就我国而言，间接税中所占比重最大的是增值税。金税第三阶段之后，我们已经进入了凭票控税阶段。就大多数跨境电商企业而言，大部分采购环节都拿不到增值税专用发票。这也意味着购买成本不能扣除。在税务处理上，销售收入约等于税后利润。在这种情况下，光是25%的企业所得税就可以压倒任何一家跨境电商，更不用说后面涉及的20%的股息所得税。

因此，中小跨境电商公司的国内合规重点需要改变。因为完全服从是不可能的。所以大多数中小卖家需要做的是尽可能规避核心风险，保护核心利益，尤其是企业主、股东和核心供应商的利益。

下面我们就来谈谈如何运用市场采购贸易法和香港公司架构来实现部分销售收入合规。

跨境电商的本质是以出口为导向的货物贸易。要符合规定，正式申报是分不开的，这样才能实现关/汇/税一体化。再结合跨境电商采购无法取得进项发票，部分采购费用可以通过第三方支付公司进行配送的情况，只需将一小部分资金退回到老板的个人卡上。然后就会有一个简化版的合规计划，适用于大多数中小卖家，避免了老板自身的风险和核心供应商的风险。（完整合规模式，不同规模的跨境电商卖家可根据自身实际情况增减境内功能主体，如一般贸易出口主体、跨境电商出口主体、服务贸易主体等）。

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