电子商务作为时下流行的商业模式，如今已成为经济发展的重要动力和增长点，随着体量的扩大，我们常见的千万级大网红，直播带货轻松破亿，因此电商交易的过程中，税务板块不能掉以轻心，税务合规对于电商企业来说，也是非常重要的。

电商企业难以做到税务合规，其痛点基本体现在这几点：

第一，比如跨境电商，涉及地域广泛，电商可以跨国、跨省全球范围内，都可能会涉及税收主体、税种和税率等方面较为复杂的情况。

第二，由于电商交易是虚拟无形和高度网络化的，监管难度较大，极为容易出现税务漏洞和偷逃税的行为。

第三，由于电商交易中涉及多个参与主体，如平台、卖家、买家等，纳税主体不确定，可能会出现多次征税和重复征税的情况，这个很多商家都只看自己到手的，缺乏各交易环节的细节考虑。

与其他行业相比较，电商行业业务具有的广域性、隐匿性、复杂性等特征，这让一部分企业认为税务监管肯定是鞭长莫及，但随着各地税务部门相继曝出多例税务稽查处罚案件，电商老板们也逐渐有了危机意识。

在金税四期下，税收监管已经从过去的“以票治税”转向了“以数治税”，信息大数据的应用使企业的税收风险都将暴露无遗。

那么电商行业常见的税务风险有哪些呢？

第一，私户收款、账外销售的偷逃税风险，绕过平台通过私户收付款，无法取得合法合规的凭证，很可能成为银行重点监管对象。

第二，出借店铺，挂名负责人，涉嫌虚开发票、偷税漏税的税务风险。

第三，“带货直播”新业态下个税扣缴的风险，例如错误认为个人带货不需要缴税，不恰当的个独、合伙企业利用“税收洼地”造成偷漏税。

第四，“刷单”，本质上是虚增销量，为了不让平台发现这种异常交易行为，企业往往会刻意操作成正常订单流程，这种非真实交易通常不会反映在企业的会计账簿上，但平台销售记录不会改变，当税务机关发现两者不一致时，企业就会被认为在隐瞒收入，存在偷税行为。

第五，跨境电子商务的出口退（免）税风险，例如未能按照规定处理退（免）税凭证及备案单证，不仅会影响退（免）税，还可能受到分类管理等级的降级处罚以及行政处罚。

金四上线，电商监管会更加严格，未来3年，所有电商企业都必须做到财务规范化！

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